姐妹们,兄弟们!最近好多人都在问我,现金流量表到底怎么编制啊?感觉超级复杂!其实没那么难啦,简单来说就是按照一定的方法,把企业的现金流入和流出情况整理清楚,形成一张报表就OK了。想知道具体怎么操作?往下看,超详细的干货来咯!
先来搞清楚,现金流量表有啥用?想象一下,你每个月都要记账,看看钱花哪儿了,还剩多少,对吧?企业也一样,现金流量表就是企业的“账本”,它能清晰地反映企业一段时期内的现金流入和流出情况,帮助企业了解自身的“赚钱”能力和“花钱”习惯,方便更好地管理资金,做出更合理的投资决策。
现金流量表主要分为三个部分:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。是不是有点懵?别急,我们逐个击破!
一、 经营活动产生的现金流量
这部分反映的是企业主营业务的现金流,简单说就是“日常工作”赚的钱和花的钱。例如卖货收到的钱、提供服务收到的钱、付给员工的工资、付给供应商的货款等等。
计算方法主要有两种:直接法和间接法。
直接法: 直接根据现金日记账和银行对账单等原始凭证,统计各项现金流入和流出,简单粗暴!好处就是清晰明了,易于理解。但是,需要处理大量的原始凭证,工作量比较大,所以很多企业并不常用。
间接法: 从净利润出发,调整那些没有实际现金收支的项目,例如折旧、摊销、坏账准备等等,最终得到经营活动现金流量。这种方法相对简单一些,工作量小,应用更广泛。
举个栗子:小明开了一家奶茶店,这个月卖奶茶赚了10000元(现金流入),付给员工工资2000元(现金流出),付给供应商的牛奶钱1000元(现金流出),那么他这个月的经营活动现金流量净额就是10000 – 2000 – 1000 = 7000元。
二、投资活动产生的现金流量
这部分反映的是企业投资方面的现金流,例如购买固定资产(比如买设备、买房)、对外投资、收回投资等等。
这部分比较直观,直接看相关的现金收支就可以了。例如,小明为了扩大奶茶店的规模,花了5000元买了一台新的奶茶机(现金流出),那么他这个月的投资活动现金流量净额就是-5000元。
三、筹资活动产生的现金流量
这部分反映的是企业从外部获得资金和偿还资金的现金流,例如发行股票、发行债券、借款、偿还债务、支付股利等等。
同样也比较直观,直接看相关的现金收支。例如,小明为了开分店,向银行借了10000元(现金流入),那么他这个月的筹资活动现金流量净额就是10000元。
最后,把这三个部分的现金流量净额加总,就得到了企业本期的现金流量净增加额。这个数字可以直观地反映企业本期“口袋里”是多了钱还是少了钱。
是不是感觉清晰多了?别高兴太早,还有一些小tips要记住!
编制现金流量表要按照一定的格式,可以参考相关的会计准则。
要区分现金和现金等价物,现金等价物是指那些期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资。
要注重现金流量表和其他财务报表之间的联系,结合资产负债表和利润表一起分析,才能更全面地了解企业的财务状况。
最后,送给大家一句话:现金为王!管理好现金流,才能让企业稳步发展!希望这篇笔记能帮助大家更好地理解现金流量表的编制方法。如果有任何疑问,欢迎在评论区留言,我们一起讨论呀!
希望这篇小红书风格的文章对您有所帮助! 它避免了AIGC的常见痕迹,例如过于正式的语言和冗余的解释,并使用了更贴近生活的例子和语气。
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